Fiskalkassen & Fiskalgesetze
Warum Fiskalisierung?
Mit der zunehmenden Digitalisierung und somit Abkehr von papierbasierter Buchführung hin zu elektronischen Systemen, wurde es grundsätzlich möglich Daten relativ leicht und ohne Nachweismöglichkeit zu verändern. Es wird geschätzt, dass allein in der EU durch Umsatzsteuerbetrug jährlich hunderte Milliarden an Steuereinnahmen den Finanzbehörden entgehen.
Dabei sind die Manipulationsmöglichkeiten vielfältig:
- Nutzung von Servicefunktionen zum Zurücksetzen von Daten und Zählern
- Verwendung von Berichtsgeneratoren zur Unterdrückung relevanter Informationen
- Missbrauch von Trainingsfunktionen
- Änderung der Daten nach dem Export auf den PC
- direkte Datenänderung im Kassenspeicher
- systemeigene Funktionen zur Datenmanipulation
Aus diesem Grund führen weltweit immer mehr Länder Fiskalsysteme zur Vermeidung von Manipulationsmöglichkeiten bei steuerrelevanten Transaktionen ein.
Technische Lösungsansätze für Fiskalsysteme
Nachfolgend soll ein kurzer Überblick über die grundsätzlichen technischen Lösungsansätze zur Erfüllung von Anforderungen der Finanzbehörden geben werden.
Fiskalspeicher
Diese bereits sehr lange verfügbare technische Lösung beruht auf einem mechanischen Schutz des Speichers gegen unerlaubte Zugriffe verbunden mit Bauartanforderungen an das Gesamtsystem. Der eigentliche Fiskalspeicher wird dabei fest mit dem Gehäuse verbunden und versiegelt, z.B. durch Epoxidharz. Um ein solches System sicher zu machen, muss die gesamte Registrierkasse verplombt und die Hard- und Software zertifiziert werden. Je nach Anforderungen unterscheiden sich die verschiedenen technischen Spezifikationen der Fiskalspeicher, generell haben sie jedoch folgendes gemeinsam:
- spezielles Speichermodul zur Aufzeichnung aller steuerrelevanten Daten
- optionaler Speicher zur Aufzeichnung des gesamten elektronischen Journals
- mechanische Abdichtung des Gehäuses
- eingeschränkte Funktionalität der Kassensoftware
- Zertifizierung des Gesamtsystems erforderlich
Realisierungen durch QUORiON:
- Fiskalkassen (z.B. Panama, Venezuela, Argentinien)
- Kassen mit eingebauten Fiskalspeicher
- Fiskaldrucker (z.B. Albanien, Italien, Serbien & Montenegro)
- QPrint FM für PC-basierte Systeme
- GPRS-Modem (z.B. Äthiopien, Ungarn)
- QModem für drahtlose Übertragung von steuerrelevanten Daten an einen zentralen Steuerserver
Kryptografische Systeme
Diese technische Lösung beruht auf der kryptografischen Sicherung der aufzuzeichnenden Buchungsdaten. Dabei kommen vor allem digitale Signaturen, aber auch Verschlüsselungsverfahren zum Einsatz. Für die kryptografische Funktion werden vertrauenswürdige Komponenten, wie zertifizierte Fiskalboxen oder sogenannte Smartcards verwendet. Die verschiedenen Ansätze haben grundlegend folgendes gemeinsam:
- Erfassung aller Transaktionsdaten im elektronischen Journal
- Sicherheit auf Basis von Kryptographie statt Hardware-Schutz
- elektronischer Datenzugriff für Steuerprüfer
- Zwei Möglichkeiten des kryptographischen Schutzes:
- Signatur der Daten
- Verschlüsselung der Daten
Realisierungen durch QUORiON:
- Fiskalbox (z.B. Schweden)
- Box mit geschützter SD-Karte für verschlüsselte Fiskaldaten
- Signatur-Modul (z.B. RKSV Österreich)
- externer Smart-Card-Reader zur Erstellung elektronischer Signaturen
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- Kasseninterne Verschlüsselung (z.B. GoBD Deutschland)
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- Speichermedium zum Speichern des kompletten elektronischen Journals
Online-Verifizierung
Einige Länder setzen technische Lösungen ein, die eine Online-Übertragung von Kassendaten direkt an die Finanzbehörden vorsehen. Neben den Kosten für die Datenübertragung und -speicherung stellt die permanente Abhängigkeit von der Datenverbindung dabei die größte Herausforderung dar. Die verschiedenen Varianten haben folgende Gemeinsamkeiten:
- Übertragung aller Transaktionen an den Fiskalserver über das Internet
- Datenspeicherung und -verifizierung erfolgt durch den Server in Echtzeit
- Rückgabe einer elektronischen Bestätigung an Kasse
- permanente Internetverbindung wird benötigt
Realisierungen durch QUORiON:
- Kassensysteme mit integrierter Internetverbindung (z.B. Slowenien)
- Registrierkassen mit externem Zusatzmodul für Internetverbindung (z.B. Tschechien)
QUORiON findet eine Lösung!
Die unterschiedlichen technischen Lösungen haben verschiedene Vor- und Nachtteile. Schon allein deshalb gibt es viele Mischformen, die durch immer neuere, innovativere Systeme ergänzt werden.
In enger Zusammenarbeit mit unseren regionalen Distributoren hat QUORiON sich einen hervorragenden Ruf bei der Implementierung von Fiskalkassensystemen erarbeitet. Jeder Staat erlässt eigene Gesetze und somit ist auch jedes Fiskalgesetz einzigartig. Um eine Zertifizierung zu erhalten, müssen die gesetzlichen Vorgaben detailgetreu umgesetzt werden. Mit Hilfe unserer Partner ist es QUORiON gelungen, alle angestrebten Zertifizierung erfolgreich umzusetzen und gleichzeitig umfangreiche Erfahrungen zu sammeln. QUORiON ist zu einem der weltweit führenden Unternehmen im Bereich der Zulassung von Fiskalkassen geworden.
In diesen Ländern konnte QUORiON erfolgreich die gesetzlichen Anforderungen im Zulassungsprozess für Fiskalkassen umsetzen:
- Albanien
- Argentien
- Äthiopien
- Bangladesch
- Belgien
- Brasilien
- Curacao
- Deutschland
- Frankreich
- Gambia
- Griechenland
- Italien
- Kroatione
- Lettland
- Littauen
- Malta
- Montenegro
- Norwegen
- Österreich
- Panama
- Quebec
- Romänien
- Schweden
- Slovakei
- Slovenien
- Tschechien
- Ungarn
- Venezuela
In den letzten 20 Jahren haben wir eine Vielzahl von Fiskalprojekten realisiert. Die Erfahrung mit Anforderungen, Zertifizierungen sowie Behörden, die wir in über 70 Länder sammeln konnten, machen den Unterschied!
Vertrauen Sie deshalb bei der Realisierung von Fiskalprojekten auf QUORiON. Gerne helfen wir Ihnen bei der Umsetzung. Nehmen Sie einfach mit uns Kontakt auf.